Foreign Tax Credit + DTA — เครดิตภาษีต่างประเทศของไทย
วิธีใช้สิทธิ์เครดิตภาษีจากต่างประเทศตาม DTA 61 ฉบับของไทย เพื่อไม่ต้องเสียภาษีซ้ำซ้อน
Foreign Tax Credit + DTA — เครดิตภาษีต่างประเทศของไทย
ไทยมี DTA กับ 61 ประเทศ อนุญาตให้ผู้เสียภาษีไทยใช้ภาษีที่จ่ายต่างประเทศหักจากภาษีไทย (Credit Method) สูงสุดเท่ากับภาษีไทยที่คำนวณได้จากเงินก้อนเดียวกัน ต้องยื่นใบรับรองภาษีต่างประเทศแปลรับรองพร้อม ภ.ง.ด.90
- จำนวน DTA
- 61 ประเทศ (ณ 2026)
- วิธีการ
- Credit Method (บางสนธิสัญญาใช้ Exemption Method)
- เพดาน
- ไม่เกินภาษีไทยที่คำนวณได้จากเงินก้อนนั้น
- เอกสาร
- Tax Payment Certificate ต้นฉบับ + แปลรับรอง
- ยื่นพร้อม
- ภ.ง.ด.90 ช่อง 'ภาษีหัก ณ ที่จ่ายต่างประเทศ'
เหมาะกับใคร
- คนไทย/ต่างชาติที่มีเงินได้ในประเทศที่มี DTA กับไทย
- ผู้รับเงินปันผล/Royalty จากบริษัทต่างประเทศ
- พนักงานข้ามชาติที่ถูกหัก WHT ต่างประเทศ
หลักเกณฑ์สำคัญ
- 1
1. ตรวจว่ามี DTA หรือไม่
ดูรายชื่อ DTA 61 ประเทศที่หน้า /tax/dta หากไม่มี DTA ใช้สิทธิ์ Unilateral Credit ตาม ม.65 ทวิ (3) ไม่ได้สำหรับบุคคลธรรมดา
- 2
2. คำนวณภาษีต่างประเทศ
ภาษี FTC = min(ภาษีต่างประเทศที่จ่ายจริง, ภาษีไทยที่คำนวณจากเงินก้อนนั้น) คำนวณเป็นรายประเทศ (Per-Country Limitation)
- 3
3. อัตรา WHT ตาม DTA
DTA ไทยจะระบุอัตรา WHT สูงสุดสำหรับ Dividends/Interest/Royalties (โดยทั่วไป 10-15%) ผู้รับสามารถขอลด WHT ในประเทศต้นทางได้ถ้ามี Certificate of Residence ไทย
- 4
4. เอกสารที่ต้องใช้
1) ใบรับรองการเสียภาษีต่างประเทศ (เช่น Form 6166 ของ IRS, P60 ของ UK) 2) แปลรับรองโดยทนายความ/NAATI/MFA 3) บัตรประชาชนผู้แปล
- 5
5. ผลของการเครดิตเกิน
เครดิตที่ใช้ไม่หมดในปีนั้น ห้าม Carry-Forward ตามกฎหมายไทยปัจจุบัน
ตัวอย่างคำนวณ
Mr. F รับ €60,000/ปีจากเยอรมนี ถูกหัก Lohnsteuer €12,000 นำเงินสุทธิเข้าไทย → ภาษีไทยคำนวณได้ ~330,000 บ. เครดิต €12,000 (~462,000 บ.) ได้สูงสุด 330,000 บ. (ส่วนเกิน 132,000 บ. หายไป)
ข้อควรระวัง
- ใช้ใบรับรองที่ไม่ผ่านการแปลรับรอง — สรรพากรปฏิเสธ
- คำนวณรวมทุกประเทศ (Worldwide Limitation) — ผิด ต้อง Per-Country
- ลืมขอ Certificate of Residence ไทยเพื่อลด WHT ปลายทาง
คำถามที่พบบ่อย
ประเทศไหนมี DTA กับไทยบ้าง
ประเทศไทยมีอนุสัญญาภาษีซ้อนที่มีผลใช้บังคับกับประเทศคู่สัญญาราว 61 ประเทศ ครอบคลุมคู่ค้าหลักทั้งในเอเชีย ยุโรป และอเมริกาเหนือ รายชื่อและอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามแต่ละฉบับดูได้ที่หน้า /tax/dta และควรตรวจฉบับล่าสุดกับกรมสรรพากรก่อนใช้อ้างอิง
ใบรับรองภาษีต่างประเทศต้องแปลเป็นไทยไหม
ต้องแปลเป็นภาษาไทยพร้อมคำรับรองคำแปล เพราะกรมสรรพากรรับเอกสารประกอบเป็นภาษาไทยเป็นหลัก โดยทั่วไปใช้คำแปลที่รับรองโดยผู้แปลที่น่าเชื่อถือและรับรองนิติกรณ์ที่กรมการกงสุลเมื่อเป็นเอกสารราชการต่างประเทศ ควรสอบถามเจ้าหน้าที่ผู้รับเรื่องก่อนยื่นทุกครั้ง
อ้างอิงทางการ
หัวข้อที่เกี่ยวข้อง
พิสูจน์ด้วย ตัวเลข · รางวัล · เสียงลูกค้าจริง
8 ปี · 10,000+ เคส · 50+ ภาษา · 6 ทนายโนตารี · ครอบคลุม 127 พื้นที่ทั่วประเทศไทย
สถาบันที่รับรอง NYC Legal & Notary
เสียงจริงจากลูกค้าที่ใช้บริการ
"แปลสัญญาส่งออกอาหารทะเลไป EU ทันภายใน 2 วัน รับรองกงสุล MFA + Apostille เนเธอร์แลนด์ครบจบที่เดียว ราคาตรงตามใบเสนอ ไม่มีบวกแอบ — ใช้บริการต่อเนื่อง 3 ปีแล้ว"
"Got my LTR Wealthy Pensioner visa approved in 28 days. The team handled BOI submission, embassy translations, and notarized 14 documents — all in one place. Highly recommended for foreigners."
"รับมรดกจากญาติที่อเมริกา ต้องแปลพินัยกรรม + Death Certificate + Probate Order รับรองทั้งกงสุล US และไทย NYC จัดให้ครบใน 5 วัน ประหยัดเวลามาก"
"Used NYC for SPA/SHA translation on a cross-border M&A deal (TH-SG-JP). Quality of legal terminology was on par with Magic Circle firms. Delivery hit the deadline despite a 600-page volume."
"ต้องการแปลทรานสคริปต์ + ใบปริญญารับรอง NAATI สำหรับสมัครเรียน Monash University ส่งให้ตอนเช้า ได้ก่อนเย็นวันเดียวกัน วีซ่าผ่านฉลุย"
"เซ็นสัญญา Retainer รายเดือนกับ NYC มา 2 ปี — แปลเอกสาร B/L, LC, Contract เฉลี่ย 80 ฉบับ/เดือน ทันทุก deadline ไม่มีพลาด เป็นพาร์ตเนอร์ที่ไว้ใจได้จริง"