Foreign Tax Credit + DTA — Avoiding Double Taxation in Thailand
How to claim Foreign Tax Credits under Thailand's 61 active Double Tax Agreements to eliminate double taxation.
Foreign Tax Credit + DTA — Avoiding Double Taxation in Thailand
Thailand has 61 active DTAs allowing residents to credit foreign tax paid against Thai tax (credit method), capped at the Thai tax computed on the same income. File the certified Tax Payment Certificate (translated) with PND.90.
- DTA Count
- 61 countries (as of 2026)
- Method
- Credit method (some treaties use exemption)
- Cap
- Thai tax computed on the same income
- Documents
- Original Tax Payment Certificate + certified translation
- Filed With
- PND.90 'Foreign tax withheld' line
Who this is for
- Thai/foreign residents with income in DTA countries
- Recipients of foreign dividends/royalties
- Cross-border employees subject to foreign WHT
Key Rules
- 1
1. Check DTA Coverage
See the /en/tax/dta directory of 61 active treaties. Without a DTA, unilateral credit under Sec. 65bis(3) is unavailable to individuals.
- 2
2. Compute FTC
FTC = min(foreign tax actually paid, Thai tax on the same income), computed per country (per-country limitation).
- 3
3. DTA WHT Rates
Each Thai DTA caps WHT on dividends/interest/royalties (typically 10–15%). Recipients can claim the reduced rate at source with a Thai Certificate of Residence.
- 4
4. Required Documents
(1) Foreign tax payment certificate (e.g. IRS Form 6166, UK P60), (2) certified translation by a lawyer/NAATI/MFA, (3) translator's ID.
- 5
5. Excess Credit
Unused FTC cannot be carried forward under current Thai law.
Worked Examples
Mr. F earns €60,000/yr from Germany, Lohnsteuer €12,000 withheld, remits net to Thailand. Thai tax computed ≈ THB 330,000; FTC capped at THB 330,000 (excess THB 132,000 lost).
Common Pitfalls
- Submitting an uncertified translation — RD will reject
- Computing worldwide limitation — wrong, must be per-country
- Forgetting the Thai Certificate of Residence to reduce source-country WHT
FAQ
Which countries have DTAs with Thailand?
Thailand has around 61 double tax agreements in force, covering most major trading partners across Asia, Europe and North America. Each treaty sets its own withholding caps and tie-breaker rules, so check the specific text — the current list is at /en/tax/dta.
Must foreign tax certificates be translated to Thai?
Yes. The Revenue Department works in Thai, so foreign tax certificates need a Thai translation with a translator's certification. Official foreign documents are usually also legalised through the Department of Consular Affairs. Confirm the exact format with the receiving officer before filing.
Official References
Related Topics
พิสูจน์ด้วย ตัวเลข · รางวัล · เสียงลูกค้าจริง
8 ปี · 10,000+ เคส · 50+ ภาษา · 6 ทนายโนตารี · ครอบคลุม 127 พื้นที่ทั่วประเทศไทย
สถาบันที่รับรอง NYC Legal & Notary
เสียงจริงจากลูกค้าที่ใช้บริการ
"แปลสัญญาส่งออกอาหารทะเลไป EU ทันภายใน 2 วัน รับรองกงสุล MFA + Apostille เนเธอร์แลนด์ครบจบที่เดียว ราคาตรงตามใบเสนอ ไม่มีบวกแอบ — ใช้บริการต่อเนื่อง 3 ปีแล้ว"
"Got my LTR Wealthy Pensioner visa approved in 28 days. The team handled BOI submission, embassy translations, and notarized 14 documents — all in one place. Highly recommended for foreigners."
"รับมรดกจากญาติที่อเมริกา ต้องแปลพินัยกรรม + Death Certificate + Probate Order รับรองทั้งกงสุล US และไทย NYC จัดให้ครบใน 5 วัน ประหยัดเวลามาก"
"Used NYC for SPA/SHA translation on a cross-border M&A deal (TH-SG-JP). Quality of legal terminology was on par with Magic Circle firms. Delivery hit the deadline despite a 600-page volume."
"ต้องการแปลทรานสคริปต์ + ใบปริญญารับรอง NAATI สำหรับสมัครเรียน Monash University ส่งให้ตอนเช้า ได้ก่อนเย็นวันเดียวกัน วีซ่าผ่านฉลุย"
"เซ็นสัญญา Retainer รายเดือนกับ NYC มา 2 ปี — แปลเอกสาร B/L, LC, Contract เฉลี่ย 80 ฉบับ/เดือน ทันทุก deadline ไม่มีพลาด เป็นพาร์ตเนอร์ที่ไว้ใจได้จริง"