บริษัทในไทยจ่ายภาษีนิติบุคคล 20% ของกำไรสุทธิ SME 15% (กำไร 300K-3M) พร้อมยื่น 2 ครั้ง/ปี — NYC วางแผนภาษี ตรวจงบ ยื่นแบบและปิดงบครบวงจร
อัตราปกติ 20% ของกำไรสุทธิ SME (ทุน ≤5M + รายได้ ≤30M) 0% (กำไร ≤300K) / 15% (300K-3M) / 20% (>3M) BOI ยกเว้น 3-8 ปีตามหมวด ยื่น ภ.ง.ด.51 กลางปี (สิ้นเดือน 8) และ ภ.ง.ด.50 ปลายปี (150 วันหลังปิดงบ) NYC ทำครบชุด 12,000 บาท/ปี
บริษัททั่วไป 20% | SME (ทุน ≤5M + รายได้ ≤30M): 0% (กำไร ≤300K), 15% (300K-3M), 20% (>3M) | BOI Cat A1-A4: 0% 3-8 ปี | BOI Cat B1-B2: ลด 50% 5 ปี | IHQ/ITC: 0-10% | มูลนิธิ/สมาคม 2% ของรายรับ | บริษัทต่างประเทศที่ไม่มีสถานประกอบการในไทย 15% (WHT บนดอกเบี้ย/เงินปันผล)
รายจ่ายเพื่อสนุกสนาน, ค่าปรับ, ภาษีเงินได้บุคคลของกรรมการ, ค่ารับรองเกิน 0.3% ของรายได้ (แต่ไม่เกิน 10M), เงินบริจาคเกิน 2% กำไร, ค่าเสื่อมที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ — NYC ตรวจแยกรายการก่อนยื่นเพื่อป้องกันการถูกประเมินย้อนหลัง 2 ปี
ตามมาตรา 65 ตรี ขาดทุนสะสมนำไปหักปีถัดไปได้ 5 ปี (BOI 5-10 ปีตามบัตร) — NYC วางแผนใช้ผลขาดทุนก่อนสิ้นสุดสิทธิ์ และเลือกจังหวะการรับรู้รายได้ให้เหมาะสม
บริษัทรายได้ ≥200 ล้านบาท ที่มี Related Party Transaction ต้องยื่น TP Disclosure Form ภายใน 150 วัน + จัดทำ Local File เตรียมยื่นภายใน 60 วันหลังทวงถาม + Master File กรณีเข้ากลุ่ม CbCR — NYC มี Certified TP Consultant ทำ Benchmark Study ตามหลัก OECD
ยกเว้น CIT 3-8 ปี ตามหมวดกิจการ (A1: 8 ปีไม่จำกัดวงเงิน, A2-A4: 3-8 ปีจำกัดวงเงินลงทุน) พร้อมยกเว้นอากรขาเข้าเครื่องจักร/วัตถุดิบส่งออก ลด 50% CIT อีก 5 ปีสำหรับ Cat B — NYC มีทีม BOI OSS ยื่นและติดตามใบสำคัญให้ครบวงจร
รวบรวมสมุดรายวัน, งบทดลอง, รายการปรับปรุง, ค่าเสื่อมราคา, สินค้าคงเหลือ, ลูกหนี้/เจ้าหนี้ NYC สอบทานกับผู้สอบบัญชี CPA ก่อนยื่น
ปรับปรุงรายจ่ายต้องห้าม (ม.65 ทวิ/ตรี), ค่ารับรอง 0.3%, ค่าเสื่อมทางภาษี, ผลขาดทุนสะสม 5 ปี, สิทธิ SME/BOI/RD
ประมาณกำไรครึ่งปีและชำระ 50% ของประมาณการ — ห้ามประมาณต่ำเกิน 25% (โทษปรับ 20% + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน)
ยื่นภายใน 150 วันหลังปิดงบ (ปกติ 30 พ.ค. ปีถัดไป) พร้อมงบการเงินตรวจสอบและ Transfer Pricing Disclosure Form
บริษัทรายได้ ≥200M + ธุรกรรมกับ Related Party ต้องยื่น TP Disclosure Form + Local File ภายใน 60 วันหลังหนังสือทวงถาม
ใช่ — เมื่อเกินเงื่อนไข SME (ทุน + รายได้) กลับไปใช้อัตรา 20% ทุกบาทตั้งแต่บาทแรก ไม่ใช่ progressive
ปรับ 20% ของภาษีที่ขาด + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน — ยกเว้นกรณีเหตุอันเข้าใจได้เช่นภัยพิบัติ NYC ทำ Sensitivity Analysis เพื่อประมาณให้ปลอดภัย
ไม่ได้ — ต้องเลือกอย่างใดอย่างหนึ่ง เพราะ BOI คือการยกเว้น CIT ทั้งจำนวน ในขณะที่ SME เป็น progressive rate
ปรับอาญา 2,000 บาท + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือนของภาษีที่ค้าง + ปรับ 200% หากประเมินแล้ว NYC ตั้งเตือน 30 วันก่อนกำหนดทุกปี
ต้องยื่น — แม้ไม่มีภาษีจ่ายก็ต้องยื่นทุกปี มิฉะนั้นเป็นความผิดอาญาปรับ 2,000 บาท + เสียสิทธิ์นำผลขาดทุนไปใช้
กรอกฟอร์มเพื่อรับใบเสนอราคาเฉพาะบริการนี้ ทีมงานติดต่อกลับผ่าน LINE ภายใน 15 นาทีในเวลาทำการ