จัดการภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax) ครบวงจร ตามประมวลรัษฎากรมาตรา 50 และ 69ทวิ ยื่นแบบ ภ.ง.ด.3 (บุคคลธรรมดา), ภ.ง.ด.53 (นิติบุคคล), และ ภ.ง.ด.54 (จ่ายต่างประเทศ) ตรงเวลาทุกเดือน
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายในไทยหัก 1-15% ตามประเภทเงินได้ ต้องยื่นและนำส่งกรมสรรพากรภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (15 หากยื่นออนไลน์ผ่าน RD e-Filing) NYC คิดค่าบริการยื่น 1,500 บาท/เดือน สำหรับ SME (ต่ำกว่า 50 รายการ) และ 4,500 บาท/เดือน สำหรับ 200+ รายการ
ประมวลรัษฎากร ม.50 กำหนดอัตรา WHT ดังนี้ ค่าบริการทั่วไป 3% (ม.40(2)-40(8)), ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ 5% (ม.40(5)), ค่าโฆษณา 2%, ค่าขนส่ง 1%, ค่าลิขสิทธิ์ 3% (ในประเทศ) / 15% (ต่างประเทศ), เงินเดือน progressive 5-35% (ภ.ง.ด.1), ดอกเบี้ย 1% (บริษัท) / 15% (บุคคล)
ภ.ง.ด.1 — เงินเดือนพนักงาน ยื่นวันที่ 7 ภ.ง.ด.3 — จ่ายให้บุคคลธรรมดาไทย (freelance, ค่านายหน้า) ภ.ง.ด.53 — จ่ายให้บริษัทไทย (ค่าบริการ SaaS, ค่าเช่าออฟฟิศ) ภ.ง.ด.54 — จ่ายให้ต่างประเทศ (Google Ads, Facebook, AWS) ต้องดูสนธิสัญญาภาษีซ้อน (DTA) ก่อนหัก
ไทยมี DTA กับ 61 ประเทศ — ค่าบริการที่จ่ายให้บริษัทในประเทศ DTA (ญี่ปุ่น, สิงคโปร์, US, UK, เยอรมัน) หัก 5-10% แทน 15% เมื่อได้รับ Certificate of Residence จากผู้รับ — NYC ช่วยขอ CoR และคำนวณอัตราที่ถูกต้อง ประหยัดภาษีให้ลูกค้าเฉลี่ย 40,000-120,000 บาท/ปี
ยื่น ภ.ง.ด.3/53/54 ล่าช้า ค่าปรับ 200 บาท (ไม่เกิน 7 วัน) 500 บาท (เกิน 7 วัน) + เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ค้าง ไม่ยื่นเลยปรับ 2 เท่าของภาษีที่ต้องเสีย — NYC มี auto-reminder + submit ให้ทุกเดือน 0 error record ตลอด 8 ปี
เพื่อยืนยันความถูกต้อง ทีมทำ WHT reconciliation รายปี — เปรียบเทียบยอด WHT ที่หักออกกับ ภ.ง.ด. 50 (Corporate Income Tax) และ ภ.ม.30 (VAT) เพื่อหลีกเลี่ยงการถูกกรมสรรพากรตรวจ (Audit) — ส่งรายงาน quarterly ให้ทุก quarter
รวบรวมใบเสร็จ/ใบกำกับภาษีทั้งเดือน แยกตามประเภท (ค่าบริการ ค่าเช่า ค่าโฆษณา)
ค่าบริการ 3%, ค่าเช่าอสังหา 5%, ค่าโฆษณา 2%, ค่าขนส่ง 1%, ค่าลิขสิทธิ์ 3-5%
ออกหนังสือรับรองการหัก ณ ที่จ่ายให้ผู้รับเงินภายใน 7 วันหลังจ่าย
ยื่นออนไลน์ผ่าน RD e-Filing ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
โอนผ่าน pay-in slip หรือ e-Payment — ได้ใบเสร็จอิเล็กทรอนิกส์
ไม่จำเป็นต้องมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีไทยของผู้รับครับ แบบ ภ.ง.ด.54 ใช้ชื่อนิติบุคคลผู้รับเงิน ที่อยู่ในต่างประเทศ ประเทศผู้รับ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของประเทศนั้นหากมี สิ่งที่ต้องเตรียมให้ครบกว่าคือสัญญาและหลักฐานการจ่ายเงิน เพราะสรรพากรใช้ตรวจว่าเข้าเงื่อนไขอัตราตามอนุสัญญาภาษีซ้อนหรือไม่
ต้องหักครับ ค่าโฆษณาที่จ่ายให้แพลตฟอร์มต่างประเทศถือเป็นเงินได้ที่จ่ายออกนอกประเทศตามมาตรา 70 อัตราปกติ 15% และหากประเทศผู้รับมีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับไทย อาจลดเหลือ 5-10% ต่อเมื่อมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษี (CoR) ของปีนั้นเก็บไว้ นอกจากนี้ยังต้องพิจารณา VAT นำส่งตามแบบ ภ.พ.36 ควบคู่กัน
ยื่นเฉพาะเดือนที่มีรายการหักจริงครับ เดือนใดไม่มีการจ่ายเงินที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย ก็ไม่ต้องยื่นแบบเปล่า แต่ต้องเก็บหลักฐานให้ตรวจสอบย้อนหลังได้ ข้อควรระวังของ SME คือค่าบริการ ค่าเช่า ค่าขนส่ง และค่าจ้างทำของ มักเข้าข่ายต้องหักโดยที่เจ้าของกิจการไม่ทันสังเกต จึงควรตรวจรายการจ่ายทุกสิ้นเดือน
ต้องออกทุกครั้งที่มีการหักครับ หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ) เป็นหลักฐานที่ผู้รับเงินใช้เครดิตภาษีตอนยื่นแบบปลายปี และเป็นเอกสารที่สรรพากรขอดูเมื่อตรวจสอบ ปัจจุบันออกในรูปแบบ e-Withholding Tax หรือ e-Tax Invoice ได้ ซึ่งช่วยลดงานเอกสารและลดข้อผิดพลาดเรื่องเลขผู้เสียภาษี
หักไว้ขาดให้ยื่นแบบเพิ่มเติมของเดือนนั้น พร้อมนำส่งภาษีส่วนต่างและเงินเพิ่มในอัตรา 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ขาด นับแต่วันพ้นกำหนดยื่น ส่วนกรณีหักไว้เกิน ผู้ถูกหักขอคืนได้ตอนยื่นแบบประจำปี หรือขอคืนตามแบบ ค.10 และควรออกใบ 50 ทวิ ฉบับแก้ไขให้คู่ค้าเพื่อให้ตัวเลขทั้งสองฝั่งตรงกัน
กรอกฟอร์มเพื่อรับใบเสนอราคาเฉพาะบริการนี้ ทีมงานติดต่อกลับผ่าน LINE ภายใน 15 นาทีในเวลาทำการ