งบการเงิน ภ.พ.20 และหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษี
ชุดเอกสารทางบัญชีและภาษีที่คู่ค้า ธนาคาร หรือหน่วยงานภาษีต่างประเทศเรียกดู ได้แก่ งบการเงินที่นำส่งกรมพัฒนาธุรกิจการค้า ทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ภ.พ.20 และหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่เพื่อการรัษฎากรจากกรมสรรพากร
งบการเงินของบริษัทจำกัดต้องได้รับการตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาตและนำส่งกรมพัฒนาธุรกิจการค้าตามกำหนดเวลาที่กฎหมายกำหนดหลังปิดรอบบัญชี เอกสารที่ปลายทางยอมรับมักเป็นชุดที่มีหลักฐานการนำส่งของกรมพัฒนาธุรกิจการค้าประกอบ ไม่ใช่ไฟล์งบภายในที่ยังไม่ได้นำส่ง
ภ.พ.20 คือใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มที่กรมสรรพากรออกให้ผู้ประกอบการที่จดทะเบียน VAT ใช้แสดงต่อคู่ค้าเพื่อยืนยันว่าบริษัทอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มและออกใบกำกับภาษีได้ ผู้ประกอบการที่รายได้ยังไม่ถึงเกณฑ์บังคับจดทะเบียนอาจไม่มีเอกสารนี้ ซึ่งไม่ได้แปลว่าบริษัทไม่ถูกต้อง
หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่เพื่อการรัษฎากรใช้สำหรับขอใช้สิทธิประโยชน์ตามอนุสัญญาภาษีซ้อนที่ไทยทำกับประเทศคู่สัญญา เช่น การลดอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายของเงินได้ที่จ่ายจากต่างประเทศ ผู้ขอต้องเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในไทยเพื่อการรัษฎากรตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร และต้องยื่นตามแบบและช่องทางที่กรมกำหนด
เอกสารทั้งสามกลุ่มนี้เมื่อจะใช้ต่างประเทศมักต้องแปลเป็นภาษาอังกฤษและผ่านการรับรองคำแปลที่กรมการกงสุล ตัวเลขในคำแปลต้องตรงกับต้นฉบับทุกหลัก เพราะผู้รับปลายทางมักตรวจยอดกับงบรวมของกลุ่มบริษัท
เอกสารที่ต้องเตรียม
- งบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบและนำส่งกรมพัฒนาธุรกิจการค้า พร้อมรายงานผู้สอบบัญชี
- หลักฐานการนำส่งงบการเงินต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า
- ใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ภ.พ.20 หากบริษัทจดทะเบียน VAT
- คำขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่เพื่อการรัษฎากรตามแบบของกรมสรรพากร พร้อมเอกสารประกอบที่กรมกำหนด
- คำแปลภาษาอังกฤษของเอกสารที่จะใช้ต่างประเทศ
ลำดับขั้นตอน
- รวบรวมงบการเงินที่นำส่งแล้วและหลักฐานการนำส่งจากกรมพัฒนาธุรกิจการค้า
- ขอ ภ.พ.20 หรือหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่เพื่อการรัษฎากรจากกรมสรรพากรตามแบบและช่องทางที่กรมกำหนด
- จัดทำคำแปลภาษาอังกฤษให้ตัวเลขและชื่อบัญชีตรงกับต้นฉบับ
- ยื่นรับรองคำแปลที่กองสัญชาติและนิติกรณ์ กรมการกงสุล
- รับรองต่อที่สถานทูตปลายทางหากผู้รับกำหนด แล้วส่งชุดเอกสารพร้อมสารบัญให้ผู้รับตรวจง่าย
เช็กลิสต์ก่อนยื่น
- รอบบัญชีในงบการเงินตรงกับปีที่ผู้รับปลายทางขอ
- ชื่อและเลขทะเบียนบริษัทในทุกเอกสารตรงกัน ทั้งฉบับไทยและคำแปล
- ตัวเลขในคำแปลตรงกับต้นฉบับทุกหลัก รวมถึงหน่วยเงินตราที่ระบุว่าเป็นบาท
- หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ระบุปีภาษีที่ต้องการใช้สิทธิตามอนุสัญญาภาษีซ้อน
- ตรวจว่าอนุสัญญาภาษีซ้อนระหว่างไทยกับประเทศปลายทางมีผลใช้บังคับอยู่จริงในปีภาษีนั้น
คำถามที่พบบ่อย
งบการเงินต้องนำส่งกรมพัฒนาธุรกิจการค้าเมื่อใด
บริษัทจำกัดต้องจัดให้มีการตรวจสอบงบการเงินโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต อนุมัติในที่ประชุมผู้ถือหุ้น และนำส่งกรมพัฒนาธุรกิจการค้าภายในกำหนดเวลาตามกฎหมายหลังวันสิ้นรอบบัญชี กำหนดเวลาที่แน่นอนและช่องทาง e-Filing ให้ตรวจสอบจากประกาศของกรมพัฒนาธุรกิจการค้าในปีนั้น
ไม่มี ภ.พ.20 แปลว่าบริษัทผิดกฎหมายหรือไม่
ไม่ใช่ ภ.พ.20 มีเฉพาะผู้ที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ประกอบการที่รายได้ยังไม่ถึงเกณฑ์บังคับและไม่ได้จดทะเบียนโดยสมัครใจก็จะไม่มีเอกสารนี้
หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีใช้ทำอะไร
ใช้แสดงต่อหน่วยงานภาษีของประเทศคู่สัญญา เพื่อขอใช้สิทธิลดหรือยกเว้นภาษีตามอนุสัญญาภาษีซ้อนที่ไทยทำไว้กับประเทศนั้น เช่น กรณีเงินปันผล ดอกเบี้ย หรือค่าสิทธิที่จ่ายข้ามประเทศ
ต้องให้ผู้สอบบัญชีลงนามในคำแปลด้วยหรือไม่
โดยทั่วไปไม่ต้อง คำแปลจะผ่านการรับรองที่กรมการกงสุลตามกระบวนการนิติกรณ์ แต่ผู้รับบางรายอาจขอให้ผู้สอบบัญชียืนยันตัวเลขเพิ่มเติม ซึ่งเป็นข้อกำหนดของผู้รับ ไม่ใช่ของราชการไทย
งบการเงินฉบับภาษาอังกฤษที่บริษัทจัดทำเองใช้ได้หรือไม่
ใช้ได้ในการเจรจาธุรกิจ แต่หากปลายทางต้องการเอกสารที่ผ่านนิติกรณ์ จะต้องอ้างอิงจากงบที่นำส่งกรมพัฒนาธุรกิจการค้าและผ่านการรับรองคำแปลตามลำดับ
ต้องการให้ทีมตรวจชุดเอกสารนิติบุคคลก่อนยื่น ติดต่อ LINE @nycli โทร +66-83-249-4999 หรืออีเมล nycli@ilc.ltd เจ้าหน้าที่จะแจ้งขั้นตอน เอกสารที่ยังขาด และกรอบเวลาที่ทำได้จริงตามกรณีของคุณ