N
NYC Legal
Notary · Translation

หนังสือรับรองการมีถิ่นที่อยู่เพื่อการรัษฎากร (Certificate of Residence)

หนังสือรับรองการมีถิ่นที่อยู่เพื่อการรัษฎากรออกโดยกรมสรรพากร ใช้เป็นหลักฐานว่าผู้ขอเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศไทย เพื่อขอใช้สิทธิลดหรือยกเว้นภาษีตามอนุสัญญาภาษีซ้อนกับประเทศคู่สัญญา

เอกสารฉบับนี้ตอบคำถามเดียวคือ ผู้ขอเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไทยในปีภาษีที่ระบุหรือไม่ ประเทศปลายทางจะใช้คำตอบนั้นตัดสินว่าจะให้สิทธิตามอนุสัญญาเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้อนหรือไม่ จึงต้องระบุปีภาษีให้ตรงกับปีที่เกิดเงินได้จริง ไม่ใช่ปีที่ยื่นคำขอ

สำหรับบุคคลธรรมดา เกณฑ์การเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตามประมวลรัษฎากรพิจารณาจากการอยู่ในประเทศไทยถึงระยะเวลาที่กฎหมายกำหนดในปีภาษีนั้น ส่วนนิติบุคคลพิจารณาจากการจดทะเบียนจัดตั้งตามกฎหมายไทย เอกสารหลักฐานที่ยื่นประกอบจึงต่างกันชัดเจนระหว่างสองกรณี

ผู้รับปลายทางมักไม่ใช่ศาลหรือสถานทูต แต่เป็นกรมสรรพากรของอีกประเทศหนึ่งหรือคู่สัญญาที่เป็นผู้หักภาษี ณ ที่จ่าย บางประเทศยอมรับต้นฉบับพร้อมคำแปลเท่านั้น บางประเทศต้องการนิติกรณ์และการรับรองสถานทูตด้วย จึงควรถามผู้รับก่อนเริ่มงานเสมอ

หากใช้สิทธิย้อนหลังเพื่อขอคืนภาษีที่ถูกหักไว้เกิน มักต้องยื่นหนังสือรับรองของปีภาษีนั้นโดยเฉพาะ การใช้หนังสือรับรองปีปัจจุบันแทนปีที่ถูกหักภาษีเป็นสาเหตุการปฏิเสธคำขอคืนที่พบบ่อยที่สุด

เอกสารที่ต้องเตรียม

ลำดับขั้นตอน

  1. ยืนยันกับผู้รับปลายทางว่าต้องการหนังสือรับรองของปีภาษีใด และต้องการรูปแบบภาษาอังกฤษหรือไม่
  2. ยื่นคำขอต่อกรมสรรพากรพร้อมเอกสารประกอบให้ครบตามกรณีบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล
  3. รับหนังสือรับรองต้นฉบับที่ลงนามโดยเจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจของกรมสรรพากร
  4. จัดทำคำแปลโดยผู้แปลที่รับผิดชอบคำแปลและลงนามกำกับ หากประเทศปลายทางไม่รับต้นฉบับภาษาไทย
  5. ยื่นนิติกรณ์ที่กรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ เมื่อผู้รับต้องการการรับรองระดับรัฐ
  6. รับรองต่อที่สถานทูตหรือสถานกงสุลของประเทศปลายทาง หรือขอ Apostille แทนเมื่ออนุสัญญามีผลกับไทยแล้ว

เช็กลิสต์ก่อนยื่น

คำแนะนำจากงานจริง

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

คำถามที่พบบ่อย

หนังสือรับรองการมีถิ่นที่อยู่เพื่อการรัษฎากรใช้ทำอะไร

ใช้เป็นหลักฐานต่อหน่วยงานภาษีหรือผู้จ่ายเงินได้ในต่างประเทศว่าผู้ขอเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในไทยในปีภาษีที่ระบุ เพื่อขอใช้สิทธิลดหรือยกเว้นภาษีตามอนุสัญญาเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้อน

ใครเป็นผู้ออกเอกสารฉบับนี้

กรมสรรพากรเป็นผู้ออก ไม่ใช่สถานทูตหรือหน่วยงานเอกชน จึงต้องยื่นคำขอต่อกรมสรรพากรตามแบบและเอกสารประกอบที่กำหนด

บุคคลธรรมดากับนิติบุคคลใช้หลักฐานต่างกันอย่างไร

บุคคลธรรมดามักต้องแสดงหลักฐานการอยู่ในประเทศไทยในปีภาษีนั้นและแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ส่วนนิติบุคคลใช้หนังสือรับรองการจดทะเบียนตามกฎหมายไทยและแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล

ต้องแปลเป็นภาษาอังกฤษหรือไม่

ขึ้นกับผู้รับปลายทาง หากผู้รับไม่รับเอกสารภาษาไทยต้องจัดทำคำแปลโดยผู้แปลที่ลงนามรับผิดชอบคำแปล และอาจต้องผ่านงานนิติกรณ์ของกรมการกงสุลด้วย

ต้องผ่านสถานทูตทุกครั้งหรือไม่

ไม่เสมอไป ผู้รับบางรายรับต้นฉบับพร้อมคำแปลได้เลย บางรายต้องการนิติกรณ์และการรับรองสถานทูต ควรถามผู้รับให้ชัดก่อนเริ่มงานเพื่อไม่ให้เสียเวลาซ้ำซ้อน

เมื่อ Apostille มีผลกับไทยแล้วขั้นตอนจะเปลี่ยนอย่างไร

เมื่อมีผลกับไทยในวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2570 ตาม HCCH และประเทศปลายทางเป็นภาคีด้วย ขั้นตอนสถานทูตจะถูกแทนที่ด้วย Apostille ส่วนการขอเอกสารจากกรมสรรพากรและการแปลยังคงเดิม

ต้องการให้ทีมงานตรวจเอกสารก่อนยื่น ส่งสแกนทาง LINE @nycli โทร +66-83-249-4999 หรืออีเมล nycli@ilc.ltd ทีมงานจะแจ้งขั้นตอน เอกสารที่ยังขาด และกรอบเวลาที่เป็นไปได้จริงตามกรณีของคุณ

กรณีที่เกี่ยวข้อง

แหล่งอ้างอิงอย่างเป็นทางการ

ข้อกำหนดในหน้านี้อ้างอิงประกาศของหน่วยงานด้านล่าง โปรดตรวจสอบประกาศล่าสุดจากเว็บไซต์ทางการก่อนยื่นทุกครั้ง

บริการที่เกี่ยวข้อง

ค่าบริการขึ้นอยู่กับชนิดเอกสาร จำนวนหน้า และกรอบเวลา ส่งไฟล์สแกนทาง LINE @nycli โทร +66-83-249-4999 หรืออีเมล nycli@ilc.ltd เพื่อรับใบเสนอราคาเป็นลายลักษณ์อักษร