หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (มาตรา 50 ทวิ)

หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายตามมาตรา 50 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร ออกโดยผู้จ่ายเงินได้ ใช้พิสูจน์ว่ามีการหักและนำส่งภาษีแล้ว และใช้ขอเครดิตภาษีหรือขอคืนภาษีในต่างประเทศ

เอกสารที่ต้องเตรียม

• หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายตามมาตรา 50 ทวิ ที่ผู้จ่ายเงินได้ออกและลงนามโดยผู้มีอำนาจ
• หลักฐานการนำส่งภาษีของผู้จ่ายเงินได้ เช่น แบบยื่นรายการภาษีหัก ณ ที่จ่ายพร้อมหลักฐานการชำระ
• เอกสารแสดงตัวตนของผู้ถูกหักภาษี พร้อมเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร
• สัญญาหรือใบแจ้งหนี้ที่แสดงประเภทเงินได้ หากผู้รับปลายทางขอหลักฐานประกอบ
• หนังสือรับรองการมีถิ่นที่อยู่เพื่อการรัษฎากร กรณีขอใช้สิทธิตามอนุสัญญาภาษีซ้อน
• หนังสือรับรองนิติบุคคลของผู้จ่ายเงินได้ เพื่อยืนยันอำนาจลงนามของผู้ลงนาม

ลำดับขั้นตอน

1. ขอหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายจากผู้จ่ายเงินได้ และตรวจว่ากรอกครบทุกช่องรวมถึงประเภทเงินได้
2. ตรวจสอบว่าผู้ลงนามมีอำนาจตามหนังสือรับรองนิติบุคคลของผู้จ่ายเงินได้
3. ให้ผู้มีอำนาจลงนามต่อหน้าทนายความผู้ทำคำรับรองลายมือชื่อและเอกสาร เมื่อผู้รับปลายทางต้องการ
4. จัดทำคำแปลโดยผู้แปลที่ลงนามรับผิดชอบคำแปล
5. ยื่นนิติกรณ์ที่กรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ
6. รับรองต่อที่สถานทูตหรือสถานกงสุลของประเทศปลายทาง หรือขอ Apostille เมื่ออนุสัญญามีผลกับไทยแล้ว

เช็กลิสต์ก่อนยื่น

• ระบุประเภทเงินได้ จำนวนเงินได้ และจำนวนภาษีที่หักไว้ครบทั้งสามรายการ
• ชื่อและเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของทั้งผู้จ่ายและผู้ถูกหักถูกต้อง
• ผู้ลงนามเป็นผู้มีอำนาจตามหนังสือรับรองนิติบุคคลฉบับล่าสุด
• มีหลักฐานการนำส่งภาษีแนบ หากผู้รับต้องการพิสูจน์การนำส่งจริง
• ปีภาษีบนเอกสารตรงกับปีที่จะขอเครดิตภาษีในต่างประเทศ

คำแนะนำจากงานจริง

• ขอหนังสือรับรองทุกครั้งที่ถูกหักภาษี ไม่ต้องรอถึงสิ้นปี เพราะการตามย้อนหลังจากผู้จ่ายรายเดิมมักช้ากว่ามาก
• เก็บไฟล์สแกนคู่กับต้นฉบับ เพื่อให้ตรวจสอบตัวเลขได้โดยไม่ต้องเปิดต้นฉบับที่จะส่งออกนอกประเทศ
• หากผู้จ่ายเป็นบริษัทข้ามชาติ ให้ยืนยันว่าผู้ลงนามในไทยมีอำนาจจริง ไม่ใช่ผู้ลงนามจากบริษัทแม่
• วางแผนขอหนังสือรับรองการมีถิ่นที่อยู่ควบคู่ไปด้วย หากจะใช้สิทธิตามอนุสัญญาภาษีซ้อน

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

• เข้าใจว่าเอกสารนี้กรมสรรพากรออกให้ ทั้งที่ผู้จ่ายเงินได้เป็นผู้ออกตามมาตรา 50 ทวิ
• ผู้ลงนามไม่มีอำนาจตามหนังสือรับรองนิติบุคคล ทำให้ทนายความรับรองลายมือชื่อไม่ได้
• กรอกประเภทเงินได้ไม่ตรงกับข้อเท็จจริง ทำให้ผู้รับปลายทางปฏิเสธการให้เครดิตภาษี
• ใช้สำเนาที่ไม่มีการรับรองส่งไปต่างประเทศ ทั้งที่ผู้รับต้องการต้นฉบับหรือสำเนาที่รับรองแล้ว

คำถามที่พบบ่อย

ต้องการให้ทีมงานตรวจเอกสารก่อนยื่น ส่งสแกนทาง LINE @nycli โทร +66-83-249-4999 หรืออีเมล nycli@ilc.ltd ทีมงานจะแจ้งขั้นตอน เอกสารที่ยังขาด และกรอบเวลาที่เป็นไปได้จริงตามกรณีของคุณ

กรณีที่เกี่ยวข้อง

• หนังสือรับรองการมีถิ่นที่อยู่เพื่อการรัษฎากร (Certificate of Residence)
• แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ (ภ.ง.ด.90/91 และ ภ.ง.ด.50)
• ใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.20) และเอกสาร VAT
• ใบขนสินค้าขาเข้า–ขาออกและเอกสารพิธีการศุลกากร
• ใบผ่านภาษีอากรและหนังสือรับรองการเสียภาษี