แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ (ภ.ง.ด.90/91 และ ภ.ง.ด.50)
แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ที่ยื่นต่อกรมสรรพากรพร้อมหลักฐานการชำระ ใช้เป็นหลักฐานรายได้และการเสียภาษีในไทย สำหรับยื่นวีซ่า ขอสินเชื่อ หรือแสดงต่อหน่วยงานต่างประเทศ
แบบ ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 เป็นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ส่วน ภ.ง.ด.50 เป็นแบบของนิติบุคคล ทั้งสามฉบับเป็นเอกสารที่ผู้เสียภาษียื่นเอง ไม่ใช่เอกสารที่กรมสรรพากรออกให้ ความน่าเชื่อถือจึงมาจากหลักฐานการยื่นและการชำระที่แนบมาด้วย
เมื่อยื่นผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ หลักฐานที่ผู้รับปลายทางต้องการมักเป็นทั้งตัวแบบและใบเสร็จรับเงินหรือหลักฐานการชำระ หากยื่นที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา ควรขอสำเนาที่มีตราประทับรับแบบไว้ตั้งแต่วันยื่น
สถานทูตที่พิจารณาวีซ่ามักดูสองอย่างคือ รายได้ที่แสดงสอดคล้องกับหลักฐานการเงินอื่นหรือไม่ และมีการเสียภาษีจริงหรือไม่ การส่งเฉพาะแบบโดยไม่มีหลักฐานการชำระจึงมักถูกขอเอกสารเพิ่ม
หากต้องการเอกสารที่หน่วยงานรับรองมากกว่าตัวแบบที่ยื่นเอง สามารถขอหนังสือรับรองการเสียภาษีจากกรมสรรพากรควบคู่ไปด้วย ซึ่งมีน้ำหนักต่างกันในสายตาผู้รับปลายทาง
เอกสารที่ต้องเตรียม
- แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของปีภาษีที่ต้องการ (ภ.ง.ด.90/91 สำหรับบุคคลธรรมดา หรือ ภ.ง.ด.50 สำหรับนิติบุคคล)
- หลักฐานการยื่นแบบผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ หรือสำเนาที่มีตราประทับรับแบบ
- ใบเสร็จรับเงินหรือหลักฐานการชำระภาษีของปีภาษีนั้น
- หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ที่ใช้ประกอบการยื่นแบบ
- บัตรประจำตัวประชาชนหรือหนังสือเดินทาง หรือหนังสือรับรองนิติบุคคลกรณีบริษัท
- หนังสือรับรองการเสียภาษีจากกรมสรรพากร หากผู้รับต้องการเอกสารที่หน่วยงานออกให้
ลำดับขั้นตอน
- รวบรวมแบบแสดงรายการและหลักฐานการชำระของทุกปีภาษีที่ผู้รับต้องการ
- ตรวจสอบว่าตัวเลขในแบบสอดคล้องกับหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย และรายการเดินบัญชี
- ขอหนังสือรับรองการเสียภาษีจากกรมสรรพากรเพิ่มเติม หากผู้รับต้องการเอกสารที่หน่วยงานรับรอง
- จัดทำคำแปลโดยผู้แปลที่ลงนามรับผิดชอบคำแปล เมื่อผู้รับไม่รับเอกสารภาษาไทย
- ยื่นนิติกรณ์ที่กรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ ตามที่ผู้รับกำหนด
- รับรองต่อที่สถานทูตหรือสถานกงสุลของประเทศปลายทาง หรือขอ Apostille เมื่ออนุสัญญามีผลกับไทยแล้ว
เช็กลิสต์ก่อนยื่น
- ครบทุกปีภาษีที่ผู้รับกำหนด ไม่ใช่เฉพาะปีล่าสุด
- มีหลักฐานการชำระภาษีแนบคู่กับตัวแบบทุกฉบับ
- ชื่อและเลขประจำตัวผู้เสียภาษีตรงกับเอกสารประจำตัวที่ยื่นคู่กัน
- ตัวเลขรายได้สอดคล้องกับหลักฐานการเงินอื่นที่ยื่นในชุดเดียวกัน
- ทราบว่าผู้รับต้องการตัวแบบ หนังสือรับรองการเสียภาษี หรือทั้งสองอย่าง
คำแนะนำจากงานจริง
- ดาวน์โหลดหลักฐานการยื่นและใบเสร็จจากระบบทันทีหลังยื่น ไม่ต้องรอจนถึงเวลาที่ต้องใช้
- จัดชุดเอกสารเรียงตามปีภาษีจากใหม่ไปเก่า ช่วยให้เจ้าหน้าที่ตรวจได้เร็วและลดคำถามเพิ่มเติม
- หากรายได้ผันผวนมากระหว่างปี ให้เตรียมคำอธิบายสั้น ๆ พร้อมหลักฐานประกอบไว้ล่วงหน้า
- กรณีเป็นเจ้าของกิจการ ควรเตรียมทั้งแบบของบุคคลและของนิติบุคคล เพราะผู้รับมักขอทั้งสองฝั่ง
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย
- ส่งเฉพาะตัวแบบโดยไม่มีหลักฐานการชำระ ทำให้ผู้รับถือว่ายังพิสูจน์การเสียภาษีไม่ได้
- ยื่นเฉพาะปีล่าสุดทั้งที่ผู้รับขอย้อนหลังหลายปี ทำให้ต้องยื่นเอกสารเพิ่มและเสียเวลา
- ตัวเลขในแบบไม่ตรงกับหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายที่ยื่นคู่กัน ทำให้ถูกตั้งคำถามเรื่องความถูกต้อง
- แปลเองโดยไม่มีผู้ลงนามรับผิดชอบคำแปล ทำให้คำแปลไม่ผ่านงานนิติกรณ์
คำถามที่พบบ่อย
ภ.ง.ด.90 กับ ภ.ง.ด.91 ต่างกันอย่างไร
ทั้งสองเป็นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดย ภ.ง.ด.91 ใช้กับผู้มีเงินได้จากการจ้างแรงงานเป็นหลัก ส่วน ภ.ง.ด.90 ใช้กับผู้มีเงินได้ประเภทอื่นหรือหลายประเภทรวมกัน
นิติบุคคลใช้แบบใด
ใช้แบบ ภ.ง.ด.50 ซึ่งเป็นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำรอบระยะเวลาบัญชี ยื่นต่อกรมสรรพากรพร้อมงบการเงินตามที่กฎหมายกำหนด
ยื่นออนไลน์แล้วจะใช้อะไรเป็นหลักฐาน
ใช้หลักฐานการยื่นแบบจากระบบของกรมสรรพากรพร้อมใบเสร็จหรือหลักฐานการชำระ ควรบันทึกไฟล์ไว้ทันทีหลังยื่นเพื่อไม่ให้เกิดปัญหาเมื่อต้องใช้ภายหลัง
สถานทูตขอย้อนหลังกี่ปี
ขึ้นกับนโยบายของแต่ละสถานทูตและประเภทวีซ่า ไม่มีมาตรฐานกลาง จึงควรอ่านรายการเอกสารของสถานทูตนั้นโดยตรงและเตรียมให้ครบตามที่ระบุ
แบบแสดงรายการต่างจากหนังสือรับรองการเสียภาษีอย่างไร
แบบแสดงรายการเป็นเอกสารที่ผู้เสียภาษียื่นเอง ส่วนหนังสือรับรองการเสียภาษีเป็นเอกสารที่กรมสรรพากรออกให้ ผู้รับปลายทางบางรายจึงให้น้ำหนักกับหนังสือรับรองมากกว่า
ต้องรับรองที่สถานทูตหรือไม่
ขึ้นกับผู้รับ หากใช้ประกอบคำขอวีซ่าที่สถานทูตในไทยมักไม่ต้องรับรอง แต่หากส่งไปใช้กับหน่วยงานในต่างประเทศอาจต้องผ่านนิติกรณ์และการรับรองสถานทูตตามที่ผู้รับกำหนด
ต้องการให้ทีมงานตรวจเอกสารก่อนยื่น ส่งสแกนทาง LINE @nycli โทร +66-83-249-4999 หรืออีเมล nycli@ilc.ltd ทีมงานจะแจ้งขั้นตอน เอกสารที่ยังขาด และกรอบเวลาที่เป็นไปได้จริงตามกรณีของคุณ
กรณีที่เกี่ยวข้อง
- หนังสือรับรองการมีถิ่นที่อยู่เพื่อการรัษฎากร (Certificate of Residence)
- หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (มาตรา 50 ทวิ)
- ใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.20) และเอกสาร VAT
- ใบขนสินค้าขาเข้า–ขาออกและเอกสารพิธีการศุลกากร
- ใบผ่านภาษีอากรและหนังสือรับรองการเสียภาษี
แหล่งอ้างอิงอย่างเป็นทางการ
ข้อกำหนดในหน้านี้อ้างอิงประกาศของหน่วยงานด้านล่าง โปรดตรวจสอบประกาศล่าสุดจากเว็บไซต์ทางการก่อนยื่นทุกครั้ง
- กรมสรรพากร
- กรมศุลกากร
- กรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศหน่วยงานรับรองนิติกรณ์เอกสาร (Legalization) และ Apostille ของไทย
- HCCH — Apostille Section (อนุสัญญากรุงเฮก ค.ศ. 1961)ประเทศไทยเข้าเป็นภาคี มีผลใช้บังคับ 28 กุมภาพันธ์ 2570 (2027)
บริการที่เกี่ยวข้อง
ค่าบริการขึ้นอยู่กับชนิดเอกสาร จำนวนหน้า และกรอบเวลา ส่งไฟล์สแกนทาง LINE @nycli โทร +66-83-249-4999 หรืออีเมล nycli@ilc.ltd เพื่อรับใบเสนอราคาเป็นลายลักษณ์อักษร